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Matteo gestiva un’attività di consulenza strategica e sviluppo commerciale per aziende europee e americane interessate all’America Latina, con circa €300.000 annui di reddito netto. Dopo il trasferimento effettivo in Paraguay è stata riorganizzata la sua posizione personale e professionale, distinguendo i redditi collegati al Paraguay da quelli derivanti da attività realmente svolte all’estero. In Italia, considerando IRPEF e contribuzione previdenziale, il carico complessivo sarebbe stato nell’ordine di circa €150.000 annui; dopo la riorganizzazione si è ridotto a pochi migliaia di euro sulla sola componente imponibile localmente. Il risparmio fiscale e contributivo è stato quindi di circa €145.000 l’anno.

Lorenzo aveva sviluppato una piattaforma SaaS B2B per automatizzare processi commerciali e CRM, con circa €1,6 milioni di fatturato e €700.000 di utile. Il business aveva clienti soprattutto in Europa, Stati Uniti e Medio Oriente e non richiedeva una presenza fisica in Italia. Dopo il trasferimento negli Emirati sono stati riallineati anche management, direzione effettiva e gestione societaria. Su un utile di circa €700.000, la società italiana avrebbe sostenuto circa €168.000 di IRES, mentre nella struttura UAE il carico societario ordinario era nell’ordine di circa €55.000. Il risparmio fiscale societario è stato quindi di circa €113.000 l’anno, senza considerare gli ulteriori effetti sulla posizione personale del founder.

Federico operava nel trading internazionale di componentistica elettronica, acquistando principalmente da produttori asiatici e rivendendo a distributori in America Latina e Nord America. Il business generava circa €5,5 milioni di fatturato e €800.000 di utile. La riorganizzazione ha riguardato una struttura panamense dedicata alle operazioni realmente internazionali, con analisi di contratti, flussi commerciali, luogo di acquisto e vendita delle merci e fonte effettiva del reddito. Poiché nel caso considerato gli €800.000 erano qualificabili come foreign-source rispetto a Panama, il carico fiscale è passato da circa €192.000 di IRES italiana a zero sulla componente estera. Il risparmio fiscale è stato di circa €192.000 l’anno.

Alessandro controllava un gruppo industriale italiano specializzato nella produzione di componentistica meccanica per automotive e industria, con circa €22 milioni di fatturato e oltre €3 milioni di EBIT. La produzione, gli stabilimenti e il personale sono rimasti integralmente in Italia, mentre per sviluppare i mercati GCC è stata creata negli Emirati una vera divisione commerciale con ufficio, team e management locale. La nuova struttura produceva circa €1,2 milioni di EBIT attribuibile alle funzioni svolte negli UAE. Se quel risultato fosse rimasto integralmente nella struttura italiana avrebbe generato circa €288.000 di IRES, contro un carico nell’ordine di circa €100.000 negli Emirati. Il risparmio fiscale è stato quindi di circa €188.000 l’anno, senza spostare all’estero alcun margine prodotto dalla fabbrica italiana.

Stefano aveva venduto una precedente attività industriale e aveva reinvestito circa €7,5 milioni in ETF, obbligazioni, fondi e partecipazioni internazionali, generando circa €300.000 annui tra rendimenti e plusvalenze. Dopo il trasferimento effettivo in Costa Rica è stata analizzata la fonte dei singoli investimenti e, nel caso considerato, i redditi risultavano interamente foreign-source. In Italia avrebbero generato circa €78.000 di imposta al 26%, mentre in Costa Rica quella componente estera non rientrava nel perimetro impositivo considerato. Il risparmio fiscale è stato quindi di circa €78.000 l’anno.